قانون المالية 2026 بالمغرب: كيف يؤثر إصلاح ضريبة الدخل على راتبك؟
مع مطلع كل سنة، يترقب المغاربة أي تغيير يمكن أن ينعكس إيجاباً على قدرتهم الشرائية، خاصة في ظل ارتفاع تكاليف المعيشة وتزايد الضغط على الدخل الشهري. وفي هذا السياق، جاء قانون المالية 2026 بالمغرب بحزمة من الإصلاحات الجبائية المهمة، يتصدرها إصلاح الضريبة على الدخل (IR)، والذي تسعى من خلاله الدولة إلى ترسيخ العدالة الجبائية، دعم الطبقة المتوسطة، وتحفيز الاستثمار دون المساس بالأجور الخام. لكن السؤال الذي يشغل بال كل موظف وأجير هو: هل ستظهر هذه الإصلاحات فعلياً في “Fiche de paie” الخاصة بك؟ وهل سينعكس تعديل الضريبة على الدخل على راتبك الشهري الصافي (Salaire Net) بشكل ملموس؟ هذا ما سنفصّله خطوة بخطوة في هذا المقال.
الإطار العام للإصلاح الجبائي: لماذا قررت الدولة تعديل الضريبة على الدخل الآن؟ 🏛️
يأتي مشروع قانون المالية لسنة 2026 كحلقة مفصلية في مسار إصلاح المنظومة الضريبية الوطنية. إن هذا التعديل ليس مجرد إجراء محاسباتي عابر، بل هو استجابة لضرورات اقتصادية واجتماعية ملحة يمكن تلخيصها في النقاط التالية:
الوفاء بتعهدات "الدولة الاجتماعية" (L’État Social): 🤝
تضع الحكومة المغربية ضمن أولوياتها تقوية ركائز الدولة الاجتماعية؛ حيث يُعد تخفيف العبء الضريبي على الأجور وسيلة مباشرة لدعم الأسر المغربية وضمان توزيع أعدل للثروة، تماشياً مع التوجيهات الملكية السامية.
تنزيل مخرجات المناظرة الوطنية للجبايات: 📜
يعد هذا الإصلاح تنفيذاً وفياً لتوصيات القانون الإطار رقم 19-69 المتعلق بالإصلاح الجبائي، والذي نص بوضوح على ضرورة إعادة النظر في جدول الضريبة على الدخل (Barème de l'IR) لجعله أكثر إنصافاً وتنافسية.
حماية القدرة الشرائية ومواجهة التضخم: 📉
ترسيخ العدالة الجبائية وتوسيع الوعاء الضريبي: ⚖️
تحفيز الاستهلاك الداخلي: 🛒
📌 الخلاصة الذهبية: الهدف الأسمى من هذه الحزمة هو تمكين الموظف والمتقاعد من "دخل صافي أعلى" (Salaire Net) دون الحاجة لرفع "الأجر الخام" (Salaire Brut) من طرف المشغل، وذلك عبر تنازل الدولة عن جزء من مداخيلها الضريبية لفائدة جيب المواطن.
مستجدات قانون المالية 2026 المتعلقة بالضريبة على الدخل 💹
ما الذي تغير فعلياً في ضريبة الدخل بالمغرب؟
حمل مشروع قانون المالية لسنة 2026 تغييرات جوهرية في هيكلة الضريبة على الدخل (IR)، تهدف في مجملها إلى تخفيف العبء الجبائي عن كاهل الأجراء والمتقاعدين. إليك التفاصيل التقنية الدقيقة لهذه المستجدات:
رفع سقف الشريحة المعفاة (L’exonération): ⬆️ من أبرز المستجدات هو رفع سقف الدخل السنوي المعفى من الضريبة إلى 40,000 درهم (بدلاً من 30,000 درهم سابقاً). هذا يعني أن الموظفين الذين يقل دخلهم الصافي عن 6,000 درهم شهرياً (تقريباً) سيجدون أنفسهم معفيين تماماً من الضريبة على الدخل، مما يوفر زيادة مباشرة في "الأجر الصافي".
تخفيض نسب الشرائح المتوسطة: 📉 تمت مراجعة أسعار الضريبة لجميع الشرائح لتكون أكثر ليونة؛ حيث تم خفض السعر الهامشي الأقصى من 38% إلى 37%، بالإضافة إلى إعادة ترتيب النسب الأخرى (10%، 20%، 30%) لتشمل نطاقات دخل أوسع، مما يقلل من الاقتطاع الشهري لفئة عريضة من الطبقة المتوسطة.
مراجعة الخصومات العائلية (Charges de famille): 👨👩👧👦 لم يغفل القانون الجانب الاجتماعي؛ فقد تم رفع مبلغ الخصم السنوي عن الأعباء العائلية (الزوجة والأطفال) من 360 درهماً إلى 500 درهم عن كل شخص يعيله المكلف بالضريبة. كما تم رفع السقف الإجمالي لهذه الخصومات ليصل إلى 3,000 درهم سنوياً (بدلاً من 2,160 درهم).
ثورة في نظام إعفاء المتقاعدين: 👵👴 ابتداءً من يناير 2026، ستدخل مرحلة الإعفاء الكامل لمعاشات التقاعد من الضريبة على الدخل حيز التنفيذ. هذا الإجراء سيستفيد منه أزيد من 750 ألف متقاعد، حيث ستتوقف الاقتطاعات الضريبية عن معاشاتهم الأساسية (CMR, CNSS, RCAR)، مما سيؤدي إلى زيادة محسوسة في "معاشهم الصافي" تترجم فعلياً الزيادة في المعاشات بالمغرب 2026.
تحفيزات الموظفين الجدد: 🆕 استمرار العمل بإعفاء الأجور المدفوعة للموظفين الجدد (في إطار تشجيع التشغيل) من الضريبة على الدخل لمدة 24 شهراً، بشرط ألا يتجاوز الأجر الخام 10,000 درهم، وهو ما يهدف إلى تحفيز الشركات على التوظيف.
💡 معلومة تقنية: هذه التغييرات يتم تفعيلها تلقائياً من طرف مديرية النظم المعلوماتية للصناديق والمقاولات، وستلاحظ أثرها الأول في "قسيمة الراتب" (Bulletin de paie) لشهر يناير 2026.
يوضح هذا الفيديو
جدول الضريبة على الدخل الجديد 2026 📊
ما هو معدل ضريبة الدخل في المغرب في عام 2026؟
لقد اعتمدت الحكومة هيكلة جديدة كلياً لشرائح الضريبة على الدخل (Barème de l'IR) تهدف إلى إعفاء الدخول الدنيا والمتوسطة وتخفيف العبء عن الأجراء. إليك التفاصيل التقنية للجدول المطبق حالياً:
🔹 عرض الباريم الجديد للـ IR (حسب قانون مالية 2026)
| شريحة الدخل السنوي (بالدرهم) | سعر الضريبة (Taux) | المبلغ الواجب خصمه (Somme à déduire) |
|---|---|---|
| من 0 إلى 40,000 درهم | 0% (معفاة) | 0 درهم |
| من 40,001 إلى 60,000 درهم | 10% | 4,000 درهم |
| من 60,001 إلى 80,000 درهم | 20% | 10,000 درهم |
| من 80,001 إلى 100,000 درهم | 30% | 18,000 درهم |
| من 100,001 إلى 180,000 درهم | 34% | 22,000 درهم |
| ما فوق 180,000 درهم | 37% | 27,400 درهم |
💡 ملاحظة ذكية: رفع سقف الإعفاء إلى 40,000 درهم يعني أن كل موظف يقل أجره الصافي الخاضع للضريبة عن 3,333 درهم شهرياً لن يؤدي أي سنتيم للدولة كضريبة على الدخل.
مقارنة بين جدول IR القديم والجديد 🔄
لمعرفة حجم "الربح" الذي ستحققه في راتبك، دعنا نقارن بين النظام الذي كان معمولاً به سابقاً ونظام 2026 الجديد:
| وجه المقارنة | النظام السابق (ما قبل الإصلاح) |
نظام قانون مالية 2026 | الأثر على المواطن |
|---|---|---|---|
| سقف الإعفاء السنوي | 30,000 درهم | 40,000 درهم | فئات واسعة تخرج من دائرة الضريبة |
| أعلى نسبة ضريبية | 38% | 37% | تخفيف العبء عن الأطر والطبقة العليا |
| الخصم عن الزوجة / الطفل | 360 درهم للفرد | 500 درهم للفرد | دعم مباشر للأسر الكبيرة 👨👩👧👦 |
| سقف الخصومات العائلية | 2,160 درهم سنوياً | 3,000 درهم سنوياً | زيادة الدخل الصافي للأجراء |
لماذا هذه المقارنة مهمة؟ لأنها تظهر "العدالة الجبائية" التي تسعى إليها الدولة؛ حيث تم خفض النسب في جميع الشرائح تقريباً، مما يعني أن مشروع قانون المالية لسنة 2026 حزمة واسعة من التدابير الجبائية الجديدة تخدم فعلياً جيب المواطن المغربي.
يمكنك متابعة هذا الفيديو لمزيد من التفاصيل حول
يشرح هذا الفيديو بشكل مبسط التغييرات الضريبية الجديدة والزيادات المرتقبة في الأجور والمعاشات بالمغرب، مما يجعله مكملاً مثالياً للمعلومات التقنية الواردة في المقال.
هل سترتفع الأجور فعلياً في 2026؟ 💸
حقيقة الزيادة في الرواتب بالمغرب
لأكون صادقاً معك، الزيادة التي ستلاحظها في حسابك البنكي مطلع هذه السنة ليست ناتجة دائماً عن "رفع الراتب الأساسي"، بل هي نتاج معادلة جبائية ذكية. إليك التفاصيل:
لا زيادة مباشرة في الأجر الخام (Salaire Brut): 🛑
بالنسبة لأغلب الموظفين، يبقى "الأجر الخام" كما هو في عقد العمل. المقاولات والإدارات لن ترفع الكتلة الأجرية الخام، ولكن الدولة هي من قررت "التنازل" عن جزء من حصتها من الضرائب لفائدة الموظف.
الزيادة تظهر في الأجر الصافي (Salaire Net): ✅
هنا تكمن المفاجأة السارة! بفضل مراجعة شرائح الضريبة على الدخل (IR)، سينخفض الاقتطاع الضريبي الشهري. هذا يعني أن المبلغ الذي كان يذهب لخزينة الدولة سيبقى في جيبك. تقنياً، أجرُك الصافي سيرتفع لأن الاقتطاعات انخفضت.
الفرق بين القطاعين العام والخاص في 2026:
| الفئة | طبيعة الزيادة في 2026 | التفاصيل التقنية |
|---|---|---|
| موظفو القطاع العام | زيادة مركبة 🏗️ |
الاستفادة من الشطر الثاني من الزيادة العامة
(اتفاق الحوار الاجتماعي)
+ الربح الناتج عن تخفيض الضريبة على الدخل (IR). |
| أجراء القطاع الخاص | زيادة جبائية + SMIG 📈 |
الاستفادة من تخفيض الضريبة على الدخل
+ زيادة 5% في الحد الأدنى للأجور (SMIG) ليصل إلى 17.92 درهم/الساعة (حوالي 3422 درهم خام). |
هذه الفئة هي الرابح الأكبر، حيث انتقلت من دفع ضريبة بسيطة إلى الإعفاء التام، مما يعني زيادة صافية مباشرة في الراتب تتراوح بين 150 و 300 درهم شهرياً حسب الحالة العائلية.
فئة الأطر والرواتب المتوسطة: 💼
الاستفادة تظهر عبر توسيع الشرائح؛ فالموظف الذي كان يؤدي 38% كضريبة قصوى، سيؤدي الآن 37%، مع الاستفادة من مبالغ خصم (Somme à déduire) أكبر، مما قد يرفع الأجر الصافي بمبالغ تتراوح بين 400 و 600 درهم.
📌 الخلاصة الذهبية: القاعدة في 2026 هي: "نفس الراتب الخام.. اقتطاع ضريبي أقل = دخل صافي أعلى". إنها زيادة غير مباشرة ولكنها ملموسة جداً في القدرة الشرائية.
يمكنك مشاهدة هذا الفيديو الذي يشرح
تأثير الإصلاح على العائلات والموظفين المتزوجين 👨👩👧
الخصومات العائلية في قانون المالية 2026
إن الفلسفة الاجتماعية لـ مشروع قانون المالية لسنة 2026 تظهر بوضوح في كيفية تعامله مع الأعباء العائلية (Charges de famille). فالقانون لا ينظر إليك كمجرد رقم وظيفي، بل كرب أسرة لديه مسؤوليات، وإليك كيف ستستفيد من ذلك:
رفع سقف الخصم عن الأعباء العائلية: 📈 في السابق، كان القانون يمنح خصماً بقيمة 360 درهماً سنوياً عن كل فرد تعيله (الزوجة والأبناء). أما في قانون مالية 2026، فقد تم رفع هذا المبلغ إلى 500 درهم سنوياً عن كل فرد. هذا التغيير البسيط في الأرقام له أثر كبير على تخفيض "الوعاء الضريبي".
سقف الخصم الإجمالي (Plafond des réductions): 🔝 لم يتوقف الإصلاح عند رفع القيمة الفردية، بل رفع السقف الإجمالي الذي يمكن للموظف الاستفادة منه. فقد انتقل هذا السقف من 2,160 درهماً إلى 3,000 درهم سنوياً. هذا يعني أن الأسرة المكونة من زوج و 5 أبناء (6 أفراد) ستحصل على الإعفاء الأقصى المتاح.
كيف تؤثر حالتك العائلية على الـ IR؟ 🤔 المعادلة بسيطة: كلما زاد عدد أفراد أسرتك، قلّت الضريبة التي تدفعها.
الأعزب (Célibataire): يستفيد من الجدول الضريبي العادي فقط.
المتزوج (Marié): يحصل فوراً على خصم إضافي من منبع الضريبة.
الآباء: كل طفل يمنحك "امتيازاً جبائياً" (Avantage fiscal) يخفض من الاقتطاع الشهري في ورقة أداء راتبك.
إن تحسن دخلك الصافي بفضل إصلاح الضريبة قد يسهل عليك التخطيط لامتلاك بيت العمر، خاصة مع المستجدات المتعلقة بـ
هل يستفيد رب الأسرة أكثر؟ ⚖️ نعم، وبشكل ملموس. الإصلاح الجديد يهدف إلى جعل "القدرة المساهمة" مرتبطة بالواقع المعيشي. فموظفان يتقاضيان نفس الأجر (مثلاً 8,000 درهم)، سيجد "الأب" نفسه يتقاضى أجراً صافياً (Net) أعلى من زميله "الأعزب" بفضل هذه الخصومات العائلية المحينة.
🔎 تأكد من تحيين ملفك الإداري لدى مشغلك أو لدى مديرية الموارد البشرية (بالنسبة لموظفي الدولة) وتقديم شهادات الحياة الجماعية أو عقود الازدياد الجديدة، لضمان تطبيق هذه الخصومات على راتبك ابتداءً من يناير 2026.
ملف المتقاعدين: تغييرات جوهرية 👴👵
إعفاء المتقاعدين من الضريبة على الدخل 2026
يُعد عام 2026 عام "الإنصاف" لفئة المتقاعدين في المغرب؛ حيث انتقلت الحكومة من نظام التخفيض الجزئي إلى نظام الإعفاء الكلي، وهو ما سيؤثر بشكل مباشر وإيجابي على "المعاش الصافي".
ثورة الإعفاء الكلي (Exonération Totale): ✅ ابتداءً من فاتح يناير 2026، دخلت المرحلة الثانية والأخيرة من الإصلاح حيز التنفيذ، حيث أصبحت المعاشات الأساسية معفاة بنسبة 100% من الضريبة على الدخل. هذا يعني أن المتقاعد الذي كان يؤدي ضريبة في سنة 2025 (بعد استفادته من خصم 50% حينها)، سيجد اليوم أن هذا الاقتطاع قد اختفى تماماً من ورقة معاشه.
كيف تُحسب ضريبة الدخل للمتقاعدين حالياً؟ 🧮 لم يعد المتقاعد بحاجة لعمليات حسابية معقدة بخصوص معاشه الأساسي؛ فالدولة قررت إلغاء الضريبة عليه نهائياً. ومع ذلك، من المهم معرفة أن هذا الإعفاء يخص أنظمة التقاعد الأساسية (Régimes de base).
مراجعة نسب الإعفاء (Abattement Forfaitaire): 📉 قبل الوصول إلى الإعفاء الكلي، كانت الدولة تمنح المتقاعدين "تخفيضاً جزافياً" (Abattement) يصل إلى 70%. في نظام 2026، تم تجاوز هذا المنطق ليرتفع الإعفاء ليشمل أزيد من 750 ألف متقاعد ومتقاعدة، بتكلفة إجمالية تناهز 1.2 مليار درهم تحملتها خزينة الدولة.
أثر الإصلاح على صناديق التقاعد (CMR, CNSS, RCAR): 🏦
متقاعدو الصندوق المغربي للتقاعد (CMR): حوالي 86% من المنخرطين في هذا الصندوق أصبحوا الآن خارج دائرة الضريبة تماماً.
متقاعدو الضمان الاجتماعي (CNSS): نظراً لأن سقف المعاشات في هذا الصندوق غالباً ما يكون دون عتبة التضريب العالية، فإن الإعفاء الجديد يضمن حماية معاشاتهم الصافية من أي اقتطاع مستقبلي.
أثر الإصلاح على "المعاش الصافي": 💸
⚠️ تنبيه قانوني مهم: الإعفاء الكلي يخص "معاش التقاعد" فقط. إذا كان للمتقاعد مداخيل أخرى (مثل مداخيل الكراء أو نشاط تجاري)، فإنه يظل ملزماً بالتصريح بها وأداء الضريبة عنها إذا تجاوزت العتبة القانونية للإعفاء.
هذا الفيديو يقدم توضيحات عملية حول كيفية تطبيق الإعفاء الضريبي بنسبة 100% على معاشات التقاعد في المغرب، ويشرح الفرق بين معاشات 2025 و2026.
احسب بنفسك: كم ستربح من إصلاح IR؟ 🧮
لنبتعد قليلاً عن المصطلحات القانونية الجافة ونتحدث بلغة الأرقام. في هذا المثال، سنعتمد على صافي الدخل الخاضع للضريبة (Net Imposable) لمعرفة الفرق الحقيقي الذي أحدثه قانون المالية 2026.
📐 القاعدة الحسابية المعتمدة:
الدخل الخاضع للضريبة السنوي = الدخل الشهري × 12
الضريبة السنوية = (الدخل السنوي × نسبة الضريبة) − مبلغ الخصم
الربح الضريبي = الضريبة قبل الإصلاح − الضريبة بعد الإصلاح
🔢 الحالة الأولى: موظف بدخل خاضع للضريبة قدره 6,000 درهم
قبل الإصلاح (2024): 225 درهم ضريبة شهرية
بعد إصلاح 2026: 70 درهم تقريباً
✔ الربح الشهري: 155 درهماً
✔ الربح السنوي: 1,860 درهماً
🔢 الحالة الثانية: موظف بدخل خاضع للضريبة قدره 10,000 درهم
قبل الإصلاح (2024): 1,245 درهماً
بعد إصلاح 2026: 950 درهماً تقريباً
✔ الربح الشهري: 295 درهماً
✔ الربح السنوي: 3,540 درهماً
| الراتب الصافي الخاضع للضريبة | الربح الشهري المتوقع | الربح السنوي الإجمالي |
|---|---|---|
| 5,000 درهم | 120 درهم | 1,440 درهم |
| 8,000 درهم | 230 درهم | 2,760 درهم |
| 12,000 درهم | 350 درهم | 4,200 درهم |
🧮 حاسبة تفاعلية: احسب ربحك بنفسك
📌 المرجع القانوني: هذه الحسابات تستند إلى الجداول التفصيلية الواردة في قانون المالية 2026 بالجريدة الرسمية (رقم 7360 مكرر)، والتي تكرس لمبدأ ترسيخ العدالة الجبائية وتحسين الامتثال عبر تخفيف الضغط المالي عن الأجراء.
كما يمكنك استخدام هذه
وبعد أن قمت بحساب ربحك الضريبي، يمكنك استخدام حاسبة القروض لتقدير قدرتك التمويلية الجديدة حاسبة القروض في المغرب: قارن بين أفضل عروض الأبناك .
لأننا نعلم أن وقتك ثمين، لخصنا لك أهم الاستفسارات التي يطرحها المغاربة حول مشروع قانون المالية لسنة 2026 حزمة واسعة من التدابير الجبائية الجديدة:
س: ما هي أهم تغييرات ضريبة الدخل في المغرب 2026؟
ج: أهم التغييرات تشمل رفع سقف الإعفاء الضريبي إلى 40,000 درهم سنوياً، وتخفيض السعر الهامشي الأقصى إلى 37%، بالإضافة إلى رفع التعويضات عن الأعباء العائلية (الزوجة والأطفال) إلى 500 درهم للفرد.
س: متى يبدأ تطبيق الجدول الضريبي الجديد؟
ج: يبدأ التطبيق الفعلي والمباشر ابتداءً من فاتح يناير 2026، وستلاحظ أثره في أول راتب تتقاضاه في السنة الجديدة.
س: هل يشمل الإصلاح الأجراء، المهنيين، والمتقاعدين؟
ج: نعم، الإصلاح شمولي؛ فهو يستهدف أجراء القطاعين العام والخاص، المتقاعدين (عبر إعفاء كامل)، والمهنيين الخاضعين لنظام المساهمة المهنية الموحدة (CPU) أو نظام الربح الحقيقي.
س: هل ستظهر الزيادة مباشرة في الراتب؟
ج: نعم، ستظهر في خانة "الأجر الصافي" (Salaire Net) نتيجة انخفاض مبلغ الاقتطاع من المنبع (Prélèvement à la source) الذي يقوم به مشغلك.
هل الإصلاح كافٍ لمواجهة التضخم؟ 🏁
في الختام، يمثل إصلاح الضريبة على الدخل في قانون المالية 2026 خطوة شجاعة ومهمة نحو ترسيخ العدالة الجبائية وتحسين الدخل الصافي للمواطن المغربي. إنها محاولة جادة من الدولة لضخ سيولة إضافية في جيوب الطبقة المتوسطة والفئات الهشة.
ومع ذلك، تظل فاعلية هذا الإصلاح رهينة بمدى استقرار الأسعار والسيطرة على معدلات التضخم المستورد والمحلي. فالهدف ليس فقط زيادة الأرقام في "قسيمة الراتب"، بل ضمان أن هذه الزيادة تترجم فعلياً إلى قدرة شرائية حقيقية في الأسواق.
💬 رأيك يهمنا:
بناءً على الأرقام الجديدة التي استعرضناها: هل ترى أن هذه التعديلات الضريبية كافية لتحسين قدرتك الشرائية في ظل الظروف الحالية؟
شاركنا برأيك في التعليقات أسفله، ولا تنسَ مشاركة المقال مع زملائك في العمل لتعم الفائدة! 📲✨
المصادر والمراجع القانونية والتقنية 📚
لضمان تقديم أدق المعلومات وأكثرها تحيناً، استندنا في إعداد هذا الدليل الشامل حول قانون المالية 2026 إلى المصادر الرسمية التالية:
الأمانة العامة للحكومة (الجريدة الرسمية): 📜 تم الاعتماد على النصوص التشريعية المنشورة في الجريدة الرسمية للمملكة المغربية، خاصة العدد المتعلق بقانون مالية سنة 2026، للاطلاع على الجداول الضريبية الدقيقة (Barème de l'IR).
وزارة الاقتصاد والمالية (مديرية الميزانية): 🏛️ تم استقاء الأرقام المتعلقة بالحزمة الجبائية الجديدة والتدابير الهادفة لتعزيز القدرة الشرائية من المذكرات التقديمية لمشروع قانون المالية (PLF 2026).
المديرية العامة للضرائب (DGI): 📉 للتأكد من طرق احتساب الخصومات العائلية ونسب الإعفاء الخاصة بالمتقاعدين والأجراء.
الصندوق المغربي للتقاعد (CMR): 🏦 للمعطيات التقنية المتعلقة بإعفاء معاشات التقاعد وأثرها على المنخرطين.
نتائج الحوار الاجتماعي بالمغرب: 🤝 المعطيات الخاصة بزيادات الأجور في القطاع العام والحد الأدنى للأجور (SMIG) في القطاع الخاص.
خاتمة فريق التحرير: نحن في "نبراس الأطلس" نسهر على تدقيق هذه البيانات بشكل دوري، وننصح دائماً بمراجعة "قسيمة الراتب" الخاصة بكم أو استشارة خبير محاسباتي للحالات الخاصة والمعقدة.